Podatek od wartości aktywów OKI rozlicza się raz w roku, osobno od PIT, i wyłącznie przez e-Urząd Skarbowy. Większość pracy wykonują instytucja i urząd — Twoja rola to sprawdzić zeznanie i zapłacić. Ten tekst jest częścią kompendium OKI.
Kalendarz rozliczenia (za rok 2027)
| Termin | Co się dzieje | Podstawa |
|---|---|---|
| — | stawka na 2027 r. (0,85%) jest wpisana w ustawę; od 2028 r. Minister Finansów ogłasza stawkę do 30 listopada roku poprzedniego | art. 25, 43 |
| cały 2027 r. | instytucja codziennie wycenia aktywa i liczy średnią w podziale na grupy | art. 23–24 |
| do 28.02.2028 | instytucja wysyła do urzędu skarbowego informację o prowadzeniu OKI | art. 27 |
| od 15.03.2028 | w e-Urzędzie Skarbowym pojawia się wypełnione zeznanie | art. 28, 29 |
| do 31.05.2028 | składasz (zatwierdzasz) zeznanie i płacisz podatek | art. 29 |
Krok 1: informacja od instytucji
Każda instytucja prowadząca Twoje OKI do końca lutego wysyła urzędowi skarbowemu imienną informację o prowadzeniu OKI (w dyskusjach nazywaną OKI-IN). Zawiera dane każdego Twojego OKI i średnią wartość aktywów w podziale na trzy grupy — zwolnione do 25 000 zł, do 100 000 zł i bez zwolnienia (art. 27). Informacja jest dostępna dla Ciebie tylko w e-Urzędzie Skarbowym — to warunek, który akceptujesz w umowie (art. 5 ust. 1 pkt 3 lit. a).
Wzór informacji określi Minister Finansów w rozporządzeniu (art. 27 ust. 7) — na dzień 15.10.2026 jeszcze go nie opublikowano.
Krok 2: zeznanie w e-Urzędzie Skarbowym
Od 15 marca w e-Urzędzie Skarbowym pojawia się zeznanie wypełnione danymi z informacji instytucji — z sumą średnich ze wszystkich Twoich OKI, zwolnieniem i podatkiem do zapłaty (art. 28). Możesz je zatwierdzić albo poprawić.
Automatyczna akceptacja: jeśli nic nie zrobisz, zeznanie zostanie zaakceptowane automatycznie z upływem terminu, czyli 31 maja — i będzie to równoznaczne ze złożeniem go przez Ciebie (nowy art. 35ca ustawy o KAS, dodany ustawą o OKI).
Krok 3: zapłata
Podatek płacisz do 31 maja roku następującego po roku podatkowym (art. 29 ust. 1 pkt 2). Podatek trafia do budżetu państwa (art. 30).
Jeśli zeznanie zostało zaakceptowane automatycznie, a nie zapłaciłeś, urząd w ciągu miesiąca od terminu płatności przyśle informację o obowiązku zapłaty w ciągu 7 dni. Zapłata w tym czasie oznacza brak odsetek za zwłokę za ten okres (art. 35cc ustawy o KAS).
Strata na OKI
Podatek od wartości płaci się także w roku ze stratą — podstawą jest wartość aktywów, nie zysk. Strata na OKI nie jest stratą podatkową w PIT, więc nie odliczysz jej od zysków na zwykłym rachunku (art. 5 ust. 1 pkt 3 lit. c). Wymaga to Twojej akceptacji przy zawieraniu umowy.
A PIT od zysków z OKI?
Nie ma go. Ustawa dodała do ustawy o PIT wyłączenie: przepisów PIT nie stosuje się do przychodów i dochodów z aktywów OKI (art. 32). Sprzedaż akcji z zyskiem, dywidendy, odsetki i wykup obligacji na OKI nie pojawiają się w PIT-38.
Tajemnica skarbowa i nierezydenci
- Informacje o aktywach OKI objęto tajemnicą skarbową na takich zasadach jak najbardziej chronione dane podatkowe — urzędy nie mogą ich udostępniać innym organom w zwykłym trybie (zmiany w Ordynacji podatkowej, art. 35 ustawy o OKI).
- Podatnikami są inwestujący bez względu na państwo zamieszkania (art. 21), a podatek należy się niezależnie od tego, w jakim państwie inwestowane są środki (art. 22 ust. 2).
Najczęstsze pytania
Czy muszę coś liczyć sam?
Nie — średnią liczy instytucja, a zeznanie wypełnia się samo. Warto jednak sprawdzić, czy uwzględniono wszystkie Twoje OKI i czy aktywa przypisano do właściwych grup.
Czy mogę złożyć zeznanie OKI na papierze?
Nie. Ustawa wymaga złożenia zeznania wyłącznie przez konto w e-Urzędzie Skarbowym (art. 29 ust. 1 pkt 1) i akceptujesz to w umowie o OKI.
Co, jeśli instytucja przyśle informację po terminie albo z błędem?
Instytucja musi wtedy w ciągu 14 dni przekazać Ci informację lub jej korektę (art. 27 ust. 4). Gdyby zeznanie zawierało błąd z winy urzędu, urząd sam je koryguje, a od wynikłej zaległości nie nalicza odsetek za okres do upływu terminu na sprzeciw (art. 35cb ustawy o KAS).
Oszacuj podatek w kalkulatorze OKI. Treść ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową.