Podatek od wartości aktywów na OKI ma stawkę powiązaną ze stopami procentowymi NBP. Na 2027 r. ustawa wpisała ją wprost: 0,85%. Ten tekst jest częścią kompendium OKI.
2027 rok: 0,85%
Art. 43 ustawy: w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2027 r. stawka podatku od wartości aktywów wynosi 0,85%. Skąd ta liczba? Z uzasadnienia projektu: 19% × stopa referencyjna NBP z 31 października 2025 r. (4,5%) = 0,855%, zaokrąglone w dół do 0,85%.
Od 2028 roku: wzór z art. 25
Stawka = 19% stopy referencyjnej NBP obowiązującej 31 października roku poprzedzającego, nie mniej niż 0,1%, zaokrąglona do dwóch miejsc po przecinku w dół.
Minister Finansów ogłasza stawkę na kolejny rok w Monitorze Polskim do 30 listopada. Stawka na 2028 r. będzie więc zależeć od stopy referencyjnej NBP z 31 października 2027 r. i zostanie ogłoszona do 30 listopada 2027 r.
Tabela: stawka OKI przy różnych stopach NBP
| Stopa referencyjna NBP | Stawka podatku OKI | Podatek od 100 000 zł ponad zwolnienie |
|---|---|---|
| 1,00% | 0,19% | 190 zł |
| 2,00% | 0,38% | 380 zł |
| 3,00% | 0,57% | 570 zł |
| 3,50% | 0,66% | 660 zł |
| 4,00% | 0,76% | 760 zł |
| 4,50% | 0,85% | 850 zł |
| 5,00% | 0,95% | 950 zł |
| 5,75% | 1,09% | 1 090 zł |
| 6,75% | 1,28% | 1 280 zł |
Minimalna stawka 0,1% zadziała dopiero przy stopie NBP poniżej ok. 0,53%.
Dlaczego stawka jest powiązana ze stopą NBP
Pomysł jest prosty: 19% to stawka podatku Belki, a stopa referencyjna NBP przybliża „bezpieczny" zysk, jaki można osiągnąć w danym roku. Podatek OKI to więc mniej więcej Belka od zysku, jaki dałaby bezpieczna inwestycja — niezależnie od tego, ile faktycznie zarobiłeś.
Wniosek praktyczny: ponad limit zwolnienia OKI opłaca się, gdy Twój roczny zysk przekracza stopę referencyjną NBP. Przy stawce 0,85% to ok. 4,5% rocznie. Kto zarabia więcej, płaci mniej niż przy Belce; kto mniej — więcej.
Waloryzacja limitów zwolnienia
Limity 25 000 i 100 000 zł obowiązują bez zmian w latach 2027–2029. Od 2030 r. będą co roku podnoszone o wskaźnik inflacji z pierwszych trzech kwartałów poprzedniego roku i zaokrąglane w dół do pełnych 100 zł (art. 26 ust. 5, art. 44). Minister Finansów ogłosi je po raz pierwszy do 30 listopada 2029 r.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi podatek OKI w 2027 roku?
0,85% średniej wartości aktywów ponad kwotę zwolnienia. Przy 150 000 zł w polskich akcjach to (150 000 − 100 000) × 0,85% = 425 zł za cały rok.
Kiedy poznamy stawkę na 2028 rok?
Minister Finansów ogłosi ją do 30 listopada 2027 r. Zgodnie z art. 25 liczy się ją ze stopy referencyjnej NBP obowiązującej 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy — dla 2028 r. to 31 października 2027 r.
Czy stawka może wzrosnąć?
Tak — jeśli NBP podniesie stopy procentowe, w kolejnym roku wzrośnie też stawka podatku OKI. Działa to w obie strony.
Policz swój podatek w kalkulatorze OKI — stawkę możesz zmienić ręcznie. Treść ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową.