Na 27 października 2026 r. oficjalnych limitów IKE i IKZE na 2027 r. jeszcze nie ma. Minister rodziny, pracy i polityki społecznej ogłosi je w obwieszczeniach w Monitorze Polskim. Ustawa wyznacza na to termin do końca roku, czyli do 31 grudnia 2026 r. Rok wcześniej limity na 2026 r. ogłoszono w listopadzie.
Do tego czasu obowiązują limity na 2026 r.:
| Konto | Limit wpłat 2026 | Podstawa |
|---|---|---|
| IKE | 28 260 zł | M.P. 2025 poz. 1202 |
| IKZE | 11 304 zł | M.P. 2025 poz. 1156 |
| IKZE osoby prowadzącej pozarolniczą działalność | 16 956 zł | M.P. 2025 poz. 1156 |
Poniżej wyjaśniamy, z czego wynika limit na 2027 r. i kiedy będzie znany. Opisujemy też, co dają oba konta podatkowo. Porównanie IKE i IKZE z nowym kontem OKI znajdziesz w osobnym tekście OKI czy IKE, czy IKZE. Jak na tym tle wypada program pracowniczy, opisujemy w tekście PPK – czy warto?.
Jak powstaje limit na kolejny rok
Limity wynikają z jednego wzoru w ustawie o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego:
- IKE: trzykrotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok (art. 13 ust. 1),
- IKZE: 1,2 tej kwoty (art. 13a ust. 1),
- IKZE osoby prowadzącej pozarolniczą działalność: 1,8 tej kwoty (art. 13a ust. 1a).
Prognozowane wynagrodzenie bierze się z ustawy budżetowej albo ustawy o prowizorium budżetowym. Jeśli nie zostały one jeszcze uchwalone, podstawą jest ich projekt. Limit na 2026 r. wyliczono z kwoty 9 420 zł: 3 × 9 420 zł = 28 260 zł, a 1,2 × 9 420 zł = 11 304 zł.
Ustawa ma też dwa bezpieczniki:
- Limit nie może spaść. Jeśli wzór da kwotę niższą niż w poprzednim roku, obowiązuje kwota z poprzedniego roku (art. 13 ust. 1a i art. 13a ust. 2).
- Brak budżetu i projektu do końca roku. Wtedy podstawą jest przeciętne wynagrodzenie z III kwartału poprzedniego roku (art. 13 ust. 3 i art. 13a ust. 4).
Gdzie jesteśmy w październiku 2026 r.
29 września 2026 r. do Sejmu trafił rządowy projekt ustawy budżetowej na 2027 r. (druk nr 3150). W uzasadnieniu, w tabeli wskaźników makroekonomicznych, przeciętne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej na 2027 r. wynosi 10 033 zł. Gdyby ta kwota się nie zmieniła, wzór dałby:
| Konto | Wynik wzoru dla 10 033 zł (nieoficjalne – MRPiPS ogłosi limity do 31.12.2026) |
|---|---|
| IKE (3×) | 30 099 zł |
| IKZE (1,2×) | 12 039,60 zł |
| IKZE dla działalności (1,8×) | 18 059,40 zł |
To nie są oficjalne limity. To tylko wynik działania wzoru z ustawy na liczbie z projektu budżetu. Kwota w budżecie może się zmienić w trakcie prac w parlamencie, a wiążące jest tylko obwieszczenie ministra. Jeśli planujesz wpłaty na styczeń 2027 r., sprawdź obwieszczenie w Monitorze Polskim (isap.sejm.gov.pl, wydawca „M.P.”) albo komunikat swojej instytucji finansowej.
Co, jeśli wpłacisz za dużo
Nadwyżkę ponad limit instytucja finansowa musi zwrócić w sposób określony w umowie (art. 13 ust. 5 i art. 13a ust. 5). Limit dotyczy wpłat w roku kalendarzowym. Nie obejmuje wypłat transferowych, czyli przeniesienia środków z jednej instytucji do drugiej. Niewykorzystanego limitu nie przenosi się na kolejny rok.
IKZE: ulga w PIT przy wpłacie, 10% przy wypłacie
Na wejściu: wpłaty na IKZE odliczasz od dochodu w zeznaniu rocznym do wysokości ustawowego limitu (art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT). Odliczenie przysługuje również prowadzącym działalność na podatku liniowym (art. 30c ust. 2 pkt 3). Ulga to w praktyce wpłata pomnożona przez Twoją stawkę podatku, jeśli masz wystarczająco wysoki dochód:
| Wpłata w 2026 r. | Stawka | Mniejszy podatek o |
|---|---|---|
| 11 304 zł (pełny limit IKZE) | 12% | 1 356,48 zł |
| 11 304 zł | 32% | 3 617,28 zł |
| 16 956 zł (pełny limit dla działalności) | 19% (liniowy) | 3 221,64 zł |
Na wyjściu: wypłata po spełnieniu warunków (ukończone 65 lat i wpłaty w co najmniej 5 latach kalendarzowych, art. 34a ust. 1 ustawy o IKE i IKZE) jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem 10% od całej wypłacanej kwoty, a nie tylko od zysku (art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT).
Wcześniejszy zwrot: jeśli zabierzesz pieniądze przed spełnieniem warunków, zwrot z IKZE jest przychodem z innych źródeł (art. 20 ust. 1 ustawy o PIT). Doliczasz go do dochodów i rozliczasz według skali. W praktyce oddajesz więc ulgę, którą wcześniej dostałeś.
IKE: bez podatku Belki po 60. roku życia
Na IKE nie ma ulgi przy wpłacie. Korzyść pojawia się na końcu: dochody z oszczędzania na IKE są zwolnione z podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o PIT), jeśli wypłata następuje zgodnie z ustawą. Warunki z art. 34 ust. 1 ustawy o IKE i IKZE:
- ukończone 60 lat albo nabycie uprawnień emerytalnych i ukończone 55 lat,
- oraz jeden z dwóch warunków: wpłaty w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych albo wpłata ponad połowy wszystkich wpłat co najmniej 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę.
Wcześniejszy zwrot oznacza 19% zryczałtowanego podatku od dochodu, czyli zysku (art. 30a ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT). To ten sam podatek, który zapłaciłbyś na zwykłym rachunku.
Jedno konto. Zwolnienie nie obejmuje sytuacji, w której ktoś oszczędza na więcej niż jednym IKE. Wtedy dochód na każdym z nich jest opodatkowany stawką 75% (art. 21 ust. 1 pkt 58a i art. 30 ust. 1 pkt 7a ustawy o PIT).
Na IKE można trzymać także obligacje skarbowe (konto IKE-Obligacje). Aktualną ofertę opisujemy w tekście obligacje skarbowe – listopad 2026, a zysk policzysz w kalkulatorze obligacji skarbowych.
IKE, IKZE i OKI w skrócie
| IKE | IKZE | OKI (od 1.01.2027) | |
|---|---|---|---|
| Limit wpłat | 28 260 zł (2026) | 11 304 / 16 956 zł (2026) | brak limitu wpłat |
| Ulga przy wpłacie | nie | tak, odliczenie od dochodu | nie |
| Podatek przy wypłacie zgodnej z ustawą | 0 zł | 10% od całej wypłaty | brak Belki; zamiast niej podatek od wartości aktywów ponad zwolnienie |
| Wiek wypłaty | 60 lat (55 z uprawnieniami emerytalnymi) | 65 lat | w każdej chwili |
Szczegóły OKI, w tym zwolnienia do 25 000 i 100 000 zł oraz podatek 0,85% w 2027 r., opisujemy w kompendium OKI. Porównanie scenariuszy łączenia kont znajdziesz w tekście OKI czy IKE, czy IKZE. Nie powtarzamy go tutaj.
Kalendarz na przełom 2026 i 2027
| Kiedy | Co |
|---|---|
| do 31.12.2026 | ostatni dzień wpłat w ramach limitów 2026 (28 260 / 11 304 / 16 956 zł); wpłata musi dotrzeć do instytucji w terminie, który ona wyznacza |
| do 31.12.2026 | MRPiPS ogłasza limity na 2027 r. w Monitorze Polskim (art. 13 ust. 4 i art. 13a ust. 8) |
| 1.01.2027 | start nowych limitów i start OKI |
| do 30.04.2027 | odliczenie wpłat na IKZE z 2026 r. w zeznaniu PIT za 2026 r. |
Termin złożenia zeznania (30 kwietnia) to ogólna reguła dla rocznego PIT. Termin księgowania wpłat w grudniu sprawdź w regulaminie swojego konta, bo banki, domy maklerskie i TFI ustalają go same.
FAQ
Jaki jest limit IKE na 2027 r.?
Na 27.10.2026 r. nie ogłoszono go. Będzie wynosił trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia z ustawy budżetowej na 2027 r. (albo z jej projektu) i nie może być niższy niż limit na 2026 r., czyli 28 260 zł.
Kiedy poznamy limity IKE i IKZE na 2027 r.?
Najpóźniej do końca 2026 r., bo do tego czasu minister musi ogłosić obwieszczenia. Limity na 2026 r. ogłoszono w listopadzie 2025 r.
Czy wpłata na IKZE zawsze daje zwrot podatku?
Odliczenie zmniejsza dochód do opodatkowania. Jeśli Twój podatek jest niższy niż kwota ulgi albo nie masz dochodu do odliczenia, skorzystasz tylko częściowo albo wcale.
Czy niewykorzystany limit przechodzi na kolejny rok?
Nie. Limit dotyczy wpłat w danym roku kalendarzowym.
Źródła
- Ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 91: art. 13 (limit IKE, obwieszczenie do końca roku), art. 13a (limity IKZE 1,2× i 1,8×), art. 34 (wypłata z IKE), art. 34a (wypłata z IKZE).
- Obwieszczenie MRPiPS z 17.11.2025 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na IKE w roku 2026, M.P. 2025 poz. 1202: 28 260 zł.
- Obwieszczenie MRPiPS z 10.11.2025 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na IKZE w roku 2026, M.P. 2025 poz. 1156: 11 304 zł i 16 956 zł.
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592: art. 20 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 58a, art. 26 ust. 1 pkt 2b, art. 27 ust. 1 (skala 12% i 32%), art. 30 ust. 1 pkt 7a i 14, art. 30a ust. 1 pkt 10, art. 30c ust. 2 pkt 3, art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia).
- Rządowy projekt ustawy budżetowej na rok 2027, druk sejmowy nr 3150 (29.09.2026), uzasadnienie: przeciętne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej 2027: 10 033 zł.
- Wyliczenia ulgi i wynik wzoru dla 2027 r.: obliczenia własne.
Stan prawny na 27.10.2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny i nie jest poradą inwestycyjną ani podatkową. Przed wpłatą sprawdź aktualne obwieszczenie o limitach i regulamin swojego konta.